在代理记账服务中，原始票据的审核是确保账目准确无误的关键环节。以下是进行原始票据审核的具体步骤和方法： ### 1. 初步检查票据的形式完整性 - **外观检查**：检查票据是否有明显的物理瑕疵，如发票联次是否完整、数量是否准确、收据等票据是否有缺角、自制凭证是否连号等。 - **内容检查**：确保票据上的所有必要信息都已完整填写，包括日期、金额、经办人、单位名称等。如果票据内容不完整，可以直接判定为不合格票据。

### 2. 真实性审核 - **日期真实性**：检查票据上的日期是否真实，确保经济业务的实际发生时间与票据日期一致。 - **经济业务真实性**：核实票据所反映的经济业务是否真实发生，防止虚假票据的出现。 - **防伪标识**：对于发票等重要票据，检查是否有税务局的防伪标识，如发票监制章、二维码等。 ### 3. 合法性审核 - **法律法规符合性**：检查票据所涉及的经济业务是否符合国家的法律法规和相关政策，确保经济业务的合法性。 - **单位和经手人真实性**：核实开票单位和经手人的真实存在，确保票据来源的可靠性。 ### 4. 完整性审核 - **必要信息**：检查票据是否包含以下必要信息：  - 填制凭证的日期  - 填制凭证单位名称或填制人姓名  - 经办人员的签名或盖章  - 接受凭证单位名称  - 经济业务内容  - 数量、单价和金额 - **外部票据**：从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。 - **自制凭证**：自制原始凭证必须有经办单位领导人或其指定的人员签名或盖章。 ### 5. 合规性审核 - **金额一致性**：检查票据上的大写和小写金额是否一致，确保金额的准确性。 - **实物验收**：对于购买实物的原始凭证，必须有实物验收单佐证。 - **收款证明**：对于支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。 - **联次管理**：一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。 ### 6. 特殊票据的审核 - **支票**：检查支票种类是否正确，是否用碳素墨水书写，支票内容、开户行名称、签发人账号、收款人是否正确，用途是否合理，大小写金额是否一致，存根与正本是否相符，签章是否齐全。 - **借款单**：检查审批人是否签名，大小写金额是否一致，借款人是否签名。 - **收据**：检查交款人、款项内容是否正确，大小写金额是否一致，是否加盖收款收讫章。 - **发票**：检查是否印有税务局监制章，购货单位、商品或劳务名称是否正确，金额计算是否正确，大小写金额是否一致，是否加盖供货单位发票专用章。 - **收料单**：检查验收是否及时，收料单内容是否与发票一致，发票数量与实收数量是否一致，验收人是否签名。 - **领料单**：检查金额计算是否正确，签名是否齐全。 - **现金存款单**：检查收款人、账号及开户行名称是否正确，大小写金额是否一致。 - **转账进账单**：检查收付款人、账号及开户行名称是否正确，进账单上的金额是否与支票一致，大小写金额是否一致。 ### 7. 问题处理 - **不合格票据**：对于不真实、不合法的原始凭证，有权不予接受，并向单位负责人报告。 - **需要更正的票据**：对于记载不准确、不完整的原始凭证，应退回给客户提供更正或补充，并要求按照国家统一的会计制度的规定进行更正。 通过以上步骤和方法，代理记账公司可以有效地进行原始票据的审核，确保账目的准确性和合规性。这不仅有助于提高财务工作的质量，还能为客户提供更加可靠的财务服务。