在税务迁移过程中，若存在未清税款，需按以下流程处理，以避免滞纳金、罚款或迁移受阻：

一、迁移前的税款清理

结清所有税款及费用

必须完成所有税种的申报及缴纳，包括增值税、企业所得税等，并结清滞纳金和罚款。若存在多缴税款，需在迁移前办理退税或申请抵缴后续税款。

处理发票及税控设备

作废或缴销未使用的发票（如增值税专用发票、普通发票），电子发票需通过正负数冲红处理。

注销或迁移税控设备：省内迁移可线上变更信息；跨省迁移需远程注销原设备，迁入地重新申领。

办结涉税风险任务

若存在未完成的税务风险任务（如稽查、评估）：

低风险任务迁移后由迁入地税务机关继续处理；

中高风险任务需在迁出地限时完成应对。

二、迁移流程中的税务处理

跨区迁移（同省）无需注销税务登记，变更工商地址后系统自动同步税务信息。

保留一般纳税人资格、税收优惠等权益。

跨省迁移迁出地操作：提交《清税申报表》，税务机关核查税款结清情况后出具《纳税人迁移通知书》，移交纳税档案。

迁入地操作：持迁移通知书等材料办理税务登记，延续原有资质（如留抵税额、亏损结转）。

三、未清税款的影响及应对

迁移受阻情形

若存在未缴税款、滞纳金或罚款，税务机关将拒绝办理迁移，需限期补缴并接受罚款（应缴税额50%-5倍）。

强制执行措施

逾期未缴且责令后仍不处理的，税务机关可：

从银行账户强制扣款；

查封、拍卖财产抵税（个人基本生活用品除外）。

争议解决

对税款计算或处罚有异议的，可申请行政复议或诉讼，但需先按税务机关决定缴纳税款。

四、特殊注意事项

税收优惠政策：跨省迁移后，原区域优惠政策可能失效（如地方性税收减免），需重新评估资质。

档案移交：确保迁出地税务机关完整移交纳税资料，避免迁入地信息缺失影响权益。

时效要求：跨省迁移需在注销原税务登记后30日内办理迁入登记，逾期可能需重新申请。

建议操作步骤

自查税务状态：通过电子税务局查询未申报、未缴款项。

补缴与清理：提前1个月处理税款、发票、风险任务。

沟通税务机关：确认迁出地及迁入地具体要求（如深圳要求提供《跨省迁移税收征管信息确认表》）。

保留凭证：保存清税证明、迁移通知书等文件，以备后续核查。

通过规范处理未清税款，可确保迁移流程高效合规，避免因税务问题影响企业经营。具体操作可结合当地政策，参考国家税务总局发布的优化迁移服务指南。