2025 年企业发票税率政策调整主要涉及增值税、企业所得税及配套优惠政策，以下是关键要点总结：

一、增值税税率调整

一般纳税人税率结构

标准税率从 13% 下调至 12%，适用于大部分商品和服务

低税率维持不变：6%（现代服务业、金融服务等）、9%（交通运输、邮政服务等）

零税率：出口货物及跨境应税行为

小规模纳税人征收率

基本征收率保持 3%，但特殊时期（如经济波动）可能阶段性下调至 1%

月销售额 ≤10 万元且开具普通发票的小规模纳税人免征增值税；超过 30 万元则全额征收

免税政策扩展

新增 41 种免征情形，如居民生活必需品快递、公共交通服务等

海南离岛免税店、平潭/横琴等特定区域企业交易免征增值税及消费税

二、企业所得税优惠政策

小型微利企业

年应纳税所得额 ≤300 万元：100 万元以下部分按 2.5%（减按 25% 计入，税率 10%）

100-300 万元部分按 5%（减按 50% 计入，税率 20%）

高新技术企业

减按 15% 税率征收企业所得税

三、发票管理优化

进项税额抵扣规则

贷款服务进项税恢复抵扣资格，仅保留餐饮、居民日常服务、娱乐服务不得抵扣

先进制造业企业可享 5% 进项税额加计抵减（2023-2027 年）

免税发票开具限制

享受免税政策的企业仅允许开具普通发票，专票开具权限受限

四、其他配套措施

留抵退税延续

增值税增量留抵退税政策延续，符合条件企业可申请退还

行业专项支持

受疫情影响的旅游、餐饮等行业继续享受阶段性减免

外贸企业出口退税流程简化，加速资金回流

企业应对建议

及时调整税务规划：评估是否需转为一般纳税人以享受进项抵扣优势

优化供应链管理：优先选择可提供合规增值税发票的供应商

关注地方政策：部分区域（如深圳）可能出台额外税收扶持措施

更多细则可参考财政部及税务总局官方文件，或通过全国会计人员统一服务平台查询 。