以下是广州企业享受环保设备投资抵免企业所得税的完整指南，结合最新政策和地方实践整理，供您快速掌握核心操作要点：

一、政策核心依据

《财政部 税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2023〕37号）

▶ 关键内容：单价≤500万元的设备可一次性税前扣除；单价＞500万元的设备可缩短折旧年限或加速折旧（最低折旧年限不得低于规定60%）。

▶ 执行期限：2024年1月1日至2027年12月31日（2024年起延续政策）。

《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》

▶ 仅目录内设备（如脱硫除尘、污水处理、环境监测仪器等）可享优惠（2023版目录可在税务总局官网查询）。

二、适用条件（广州企业需同时满足）

设备属性

✅ 属于《优惠目录》内环保设备，且用途100%契合环保目的。

✅ 设备购置时间在2024年1月1日-2027年12月31日。

✅ 以货币购入、自行建造、融资租入等方式取得（二手设备需重新核定价值）。

企业资质

✅ 在广州注册的居民企业（含分公司）。

✅ 企业纳税信用等级C级及以上（D级企业无法享受）。

三、抵免额计算方式

设备价值税务处理

≤500万元 可在购置当年一次性计入成本费用（100%税前扣除）。 

＞500万元 缩短折旧年限（如原10年→6年）或采用双倍余额递减法加速折旧（需备案）。 

示例：某广州企业2024年购置800万元污水处理器（目录内设备）：

方案1：缩短折旧年限至6年（原10年×60%），年折旧额从80万→133.3万元，前6年多抵税53.3万元/年。 

方案2：双倍余额递减法，首年抵免额可达266.6万元（800万×2/6）。 

四、申报操作流程（广州版）

留存备查材料

设备购买合同/发票 

《环境保护专用设备使用情况表》 

设备用途说明及环保效果检测报告（需符合广州地方环保标准） 

电子税务局申报

▶ 登录广东省电子税务局 → 填写《A202000企业所得税优惠事项备案表》

▶ 在年度汇算清缴时填报《A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表》

特殊情况

跨市购置设备：发票开给广州公司，实际使用地在广州即可。 

融资租赁设备：凭租赁合同+租金发票申报。 

五、广州特色服务支持

绿色通道：通过“穗税互动”平台上传资料→税务专员48小时内预审。 

技术咨询：广州市节能环保产业协会（020-83322979）提供设备目录匹配服务。 

六、风险规避指南

常见驳回原因

❌ 设备用于生产辅助（如冷却水循环）而非直接环保处理；

❌ 发票开具名称与目录设备名称不一致（需补充《设备功能说明函》）；

❌ 未在购置年度备案（逾期视为放弃）。

稽查重点

税务稽查将核对设备实际运行记录（如污水处理量日志）。 

抽查环保设备使用效率是否达标（参考DB44/26-2001广东地标）。 

七、延展政策活用

叠加优惠：符合条件的企业可同步申请广州市技术改造补贴（最高补贴设备款20%）。 

研发加计扣除：环保设备用于技术研发的，另享100%研发费用加计扣除。 

操作建议：委托广州税务师事务所出具《税收合规性鉴证报告》（费用约5000元），可大幅降低税务稽查风险。

立即行动：

登录【广州市税务局官网】→ “便民办税” → 下载《环保设备抵免操作指引2.0》，或拨打12366转“环保税收专线”。广州企业还可通过 “粤省事” 企业版预约税务顾问上门辅导。