企业所得税汇算清缴的流程和时间要求如下：

一、时间要求

常规企业截止时间：次年1月1日至5月31日（即纳税年度终了后5个月内）。

例如：2024年度汇算清缴需在2025年5月31日前完成。

终止经营企业在解散、破产等情形下，需在实际经营终止之日起60日内完成清缴。

延期申报因不可抗力无法按时申报的，可依据《税收征管法》申请延期，但需经税务机关批准。

二、操作流程

前期准备资料整理：收集营业执照、财务报表、合同凭证等，核对账目确保数据准确。

税务调整：确认收入、成本费用、资产损失等事项，进行纳税调增/调减（如研发费用加计扣除、资产折旧等）。

填报申报表选择表单：查账征收企业填报《A类申报表》，核定征收企业填报《B类申报表》。

重点表单：主表（A100000）与财务报表数据一致。

涉及税收优惠的需填报《A107000系列表》（如高新技术企业、小微企业所得税优惠）。

资产损失申报需附专项报告。

提交申报通过电子税务局或办税大厅提交，系统自动预填数据并提示风险。

跨地区经营企业需汇总申报，分支机构报送《所得税分配表》。

税务审核与税款结清补税/退税：预缴不足需在5月31日前补缴；多缴税款可申请退税。

更正申报：汇算期内可无限次更正，逾期更正需缴纳滞纳金。

三、注意事项

填报准确性确保主表利润总额与财务报表一致，资产总额计算正确（季度平均值公式）。

小微企业需核对从业人数、资产总额是否达标。

税收优惠与备案自行判别优惠政策（如研发加计扣除、小微减免），留存备查资料。

高新技术企业需填报《A107041表》并确保资格有效。

特殊情形处理政策性搬迁企业需在基础信息表中标注“停止生产经营年度”。

总分机构汇总纳税企业需核对分配税款。

四、参考资料

完整流程可查看国家税务总局公告或各地税务部门指引。

电子税务局支持申报与缴税分离，缓解资金压力。

如需进一步了解具体表单填写或政策细节，建议结合企业实际情况咨询主管税务机关。